الصفحة الرئيسية  > وضع ميزانية باعتبارها "أداة تحكم"
 مشاركة  إطبع النسخه  عنوان البريد الإلكتروني

ترجمات أخرى

وضع ميزانية باعتبارها "أداة تحكم"

Provided by SME.com.ph

تعمل الميزانية كأداة تحكم لتقديم معايير لتقييم الأداء. 

 وبإمكان أية ميزانية تغطية ما يلي:

  •  التخطيط للأرباح – توقع الإيرادات والنفقات
  • إعداد ميزانيات نقدية – توقع الاحتياجات النقدية والمصادر
  • توقع الميزانية العمومية – توقع المركز المستقبلي للأصول والخصوم وصافي القيمة للشركة

التخطيط للأرباح (قائمة الدخل التقديرية)

 تشكل تقديرات المبيعات والتكاليف والنفقات المناظرة مصادر الدخل الأساسية لأية "خطة ربح".  لماذا يُعد التخطيط للأرباح أمرًا بالغ الأهمية؟  لأنه يمّكن صاحب العمل من رؤية الصورة الكاملة ومن تحليل كيفيةأداء كل بند يرتبط بالتكلفة والنفقات فيما يتعلق بالتغييرات في مستوى المبيعات.  ومن ثم تتم مقارنة المبالغ المدرجة بالميزانية بالنتائج الفعلية وكذلك تحليل المتغيرات وتصحيحها.

وضع ميزانيات نقدية

 تستخدم "الميزانية النقدية" لتحديد التدفقات النقدية الواردة والصادرة المتوقعة حتى تحافظ الشركة على المستوى الأمثل من النقود (يعتبر النقد في الصندوق أصلاً غير ربحي).  وهي تقدم أيضًا معلومات حول ما إذا كانت الموارد المالية الإضافية مطلوبة لسد العجز النقدي أم لا.

 تتمثل الخطوة الأولى في إعداد أية "ميزانية نقدية" في سرد جميع المعاملات التي تترتب عليها آثار التدفق النقدي.  فعلى سبيل المثال، يشتمل ما يلي على العناصر التي يتم تضمينها في "إيصالات استلام النقدية": تجميع حساب المقبوضات والمبيعات النقدية وإيرادات الاقتراضات.  من ناحية أخرى، يمكن أن تشتمل "المدفوعات النقدية" على مصروفات التشغيل النقدية ومشتريات المواد الخام ومشتريات الأجهزة والأصول الأخرى وعمليات سداد القروض البنكية (بما في ذلك الفائدة).  ومن هذه العملية، ينشأ مصطلح "صافي الرصيد النقدي".  يتم ترحيل صافي الرصيد النقدي هذا بعد ذلك إلى الفترة التالية (شهر أو ربع عام، وفقًا لمستوى تفصيل الميزانية النقدية) كالرصيد النقدي الابتدائي.  تختار بعض الشركات أن يتوفر لديها حد أدنى محدد مسبقًا من الرصيد النقدي المطلوب تقوم بالمحافظة عليه في جميع الأوقات.

توقع الميزانية العمومية (ميزانية عمومية تقديرية)

 ينطوي هذا على تقدير مستويات الأصول لدعم أهداف المبيعات المتوقعة.  فعلى سبيل المثال، إذا كانت أهداف المبيعات الأعلى تتطلب فتح المزيد من منافذ البيع بالتجزئة، فإنه يتعين إجراء استثمارات في الأصول الثابتة عند الضرورة.   علاوةً على ذلك، قد تطرأ أيضًا تغييرات على مزيج التمويل (ويعني ذلك مستوى أعلى من القروض طويلة الأجل مقابل الاقتراضات قصيرة الأجل).

 

Copyright © 2016, SME.com.ph. All Rights Reserved.
 مشاركة  إطبع النسخه  عنوان البريد الإلكتروني
التقييمات (0)
If you are a human, do not fill in this field.
اضغط على النجوم للتقييم.